Как в 1С:Бухгалтерии закрыть налоговый период, если по году есть убыток?

Согласно пункту 8 ст. 274 НК РФ, если в отчетном периоде есть убыток, то в отчете по налоговой базе он приравнивается к нулю. Убытки за прошлые периоды предусматривают уменьшение налога на прибыль за текущий период максимум вдвое (исходя из статьи 283 НК РФ, ограничение распространяется по отношению к налоговым периодам с 1 января 2017 до 31 декабря 2021).

Если по итогам отчетного периода имеется убыток, но он не перенесен в статью будущих расходов, то при расчете подоходного налога для закрытия первого отчетного месяца следующего года, система выдаст уведомление об ошибке и рекомендацию по ее устранению.

(На рисунке представлен документ "Операции", где осуществляется переноса убытка за текущий год на следующий)


Алгоритм переноса:

    • Входим в раздел "Операции", выбираем ручной ввод;
    • Нажимаем на кнопку "Создать" и там ищем вид документа "Операция";
    • Датируем последним числом отчетного года с фактическим убытком;
    • Заполняем таблицу, нажимаем Добавить.
    • В столбце "Дебет" ставим счёт 97.21 (Прочие расходы на будущие периоды) с аналитикой:
      1. Делаем элемент "Расходы будущих периодов" в справочнике;
      2. В графе "Вид для НУ" ставим "Убытки предыдущих периодов";
      3. В ячейке "Сумма" задаем размер убытка за отчетный год (списание осуществится в соответствии остаоточной суммой по учётым данным);
      4. В ячейке "Признание расходов" указываем "B особом порядке";
      5. В поле "Период списания" выбираем дату начала периода списания. Далее, сохраняем, затем выбираем этот элемент;
    • в поле "Кредит" используем 99.01.1, а к субконто "Прибыль (убыток) от продаж" (счет не имеет значения, т.к. сумма не указывается);
    • В поле "Сумма НУ дебет" фиксируем размер убытка по налогу за отчетный год;
    • В поля "Сумма" и "Сумма НУ кредит" вносить ничего не нужно;
    • Сохраняем.


Важная информация! После выполнения переноса убытков на следующий отчетный период, нужно провести закрытие последнего отчетного месяца убыточного года. Если месяц будет закрыт еще раз, то в операции "Расчет отложенного налога по ПБУ 18" в проводке Дебет (ДТ) 09 Кредит (Кт) 99.02.О субконто счета 09 "Отложенные налоговые активы" произойдет автозамена – "Убыток текущего периода" поменяется на "Расходы будущих периодов".